Niet echt een nieuwe maatregel, maar wel belangrijk voor de eenmanszaak ondernemers: de zelfstandigenaftrek wordt wederom verlaagd in 2026. Deze aftrekpost mag je van je belastbaar inkomen aftrekken, zodat je over een lager bedrag inkomstenbelasting hoeft te betalen.
Ondernemers die minimaal 1225 uur per jaar aan de eigen zaak besteden, mogen gebruik maken van deze gunstige aftrekpost.
Schema zelfstandigenaftrek
Jaar | Zelfstandigenaftrek |
2022 | € 6.310,00 |
2023 | € 5.030,00 |
2024 | € 3.750,00 |
2025 | € 2.470,00 |
2026 | € 1.200,00 |
2027 | € 900,00 |
2028 | € 790,00 |
2029 | € 680,00 |
2029 | € 570,00 |
2029 | € 460,00 |
2029 | € 350,00 |
2030 | € 240,00 |
2031 | € 130,00 |
2032 | € 0,00 |
Zoals jullie zien wordt de ondernemersaftrek veel sneller naar 0 afgebouwd dan gedacht. Het kabinet heeft het voornemen om het aantal zelfstandigen terug te brengen.
Door de forse verlaging van de ondernemersaftrek wordt het veel sneller voordeliger om over te stappen naar een B.V. vanaf 2026 is het omslagpunt €75.000 winst. Tevens is voor een B.V. de AOV verzekering niet verplicht. Denk je dat dit voor jou interessant is neem dan even contact met ons op.
Ondernemers hoeven tot 2030 nog geen verplichte verzekering te hebben tegen arbeidsongeschiktheid. Maar het is wel slim om nu al te kijken welke AOV bij jou past.
De bpm-vrijstelling voor bestelauto’s is per 2025 officieel afgeschaft. Als je van plan bent een auto aan te schaffen, hou dan met de volgende 3 dingen goed rekening.
Vanaf 2026 geldt voor nieuwe elektrische auto’s dezelfde bijtelling als voor nieuwe niet-elektrische auto’s, namelijk 22 procent van de cataloguswaarde. De bijtelling voor elektrische auto’s is in de afgelopen jaren stapsgewijs opgelopen. In 2026 is het verschil in bijtelling tussen nieuwe elektrische en niet-elektrische auto’s compleet verdwenen.
De reiskostenvergoeding blijft ook in 2026 onveranderd € 0,23 cent per kilometer.
In 2026 wordt het minimumuurloon verhoogd met 2,15%. Dit betekent dat het maandelijkse minimumloon stijgt naar € 14,71 per uur voor alle werknemers van 21 jaar en ouder. Er geldt altijd 1 vast minimumuurloon voor alle werknemers van 21 jaar en ouder.
De eerste schijf inkomstenbelasting die geldt bij een inkomen tot € 38.883 per jaar wordt verlaagd naar 35,70% (was 35,48%). Er komt daarnaast een tweede schijf van 37,56% (was 37,48%) die geldt bij een inkomen tussen de € 38.883 en € 79.137 per jaar.
Zoals eerder aangekondigd heeft het kabinet onderzocht welke activiteiten / werkzaamheden die vallen onder het lage btw percentage naar het hoge btw tarief kan worden gebracht. Het verlaagde btw-tarief van 9% voor de cultuur-, boeken-, media-, en sportsector blijft van toepassing.
Vanaf 1 januari 2026 wordt het verlaagde btw-tarief voor logies afgeschaft. Dit betekent dat het btw-tarief stijgt van 9% naar 21%. Dit geldt – niet uitputtend – in ieder geval voor: hotels, pensions.
Het algemene tarief in de overdrachtsbelasting voor ondernemingen (!) bedraagt op dit moment 10,4%. Dit is het hoogste percentage wereldwijd. Voor beleggers in woningen gaat dit vanaf 2026 veranderen. Uitsluitend het tarief voor overdrachtsbelastingen voor woningen wordt verlaagd van 10,4% naar 8% voor de verkrijging van woningen waar geen sprake is van langdurige eigen bewoning als hoofdverblijf.
Let op : de overdrachtsbelastingen voor bedrijfs-onroerend goed blijft ongewijzigd. Koop je een nieuw bedrijfspand dan hoef je helemaal geen overdrachtsbelasting te betalen.
Heb je een forse rekening courant schuld aan je eigen B.V. dan is het verstandig om een dividend uitkering aan jezelf te overwegen. Het dividend percentage die je moet afdragen over je dividenduitkering bedraagt in 2025 over de eerste € 67.804 24,5%. Voor alles boven € 67.804 ga je 31% betalen. Heb je een fiscaal partner, dan kan je tot € 135.608 het lagere tarief benutten.
Ben je van plan om een dividend uitkering aan jezelf te gaan doen neem dan contact met ons op.
Met Prinsjesdag zijn de volgende twee maatregelen in box 3 per 2026 voorgesteld:
Deze maatregelen worden nu teruggedraaid. De berekeningswijze van het forfaitair rendement wordt niet aangepast voor de jaren 2026 en 2027. Daardoor zal het forfaitair rendement voor overige bezittingen in 2026 uitkomen op 6% in plaats van de voorgestelde 7,78%. Verder wordt het heffingsvrije vermogen in box 3 niet verlaagd. Daardoor komt het heffingvrije vermogen uit op € 59.357 in plaats van € 51.396.
Er is ook een tegenbewijsregeling in box 3. Is het werkelijk rendement lager dan het forfaitair rendement? Dan wordt in box 3 uitgegaan van het lagere werkelijk rendement. Is het werkelijk rendement hoger, dan betaal je over het meerdere geen belasting in box 3. De box 3-heffing wordt dus maximaal berekend over het forfaitair rendement.
De overheid werkt aan een nieuw stelsel voor Box 3. Vanaf 1 januari 2028 zou belasting worden geheven op werkelijk rendement in plaats van fictief rendement.
In 2025 bleef het minimale DGA salaris ongewijzigd ten opzichte van 2024, namelijk €56.000 bruto per jaar. Het is mogelijk dat het DGA salaris in 2026 wederom gelijk blijft, maar er zijn ook aanwijzingen dat een stijging naar €57.000 zou kunnen plaatsvinden. Doorgaans worden deze wijzigingen pas aan het einde van het voorafgaande jaar bekend gemaakt.
Wil je meer weten of op de hoogte worden gesteld voor andere interessante fiscale mogelijkheden ? Bel of mail ons dan even.